Налоги с продаж на маркетплейсах: что платит ИП и как выбрать режим

Дисклеймер: Статья носит информационный характер. За персональной налоговой консультацией обращайтесь к бухгалтеру или налоговому консультанту — ситуация у каждого продавца индивидуальна.

Торгуешь на Ozon или WB и не знаешь, какой налог платить с продаж — это распространённая история. Маркетплейсы не объясняют налогообложение, а от суммы выплат неясно, с чего именно считать налог.

Разбираем: какие налоговые режимы доступны продавцу, как маркетплейс отражается в отчётности, и что происходит если не платить.

Кто может торговать на маркетплейсах

Ozon и Wildberries работают с:

• ИП (индивидуальный предприниматель) — основная форма для большинства продавцов
• ООО (общество с ограниченной ответственностью) — крупные продавцы, команды
• Самозанятые — только Ozon и только ограниченный функционал (нельзя продавать чужой товар, только собственное производство)
• Физические лица — только на отдельных площадках и с ограничениями; Ozon и WB требуют регистрацию

WB не работает с самозанятыми для продажи товаров (только услуги). Ozon — работает, но с ограничениями по типу товара.

Налоговые режимы для ИП на маркетплейсах

УСН 6% (доходы)

Платишь 6% с каждого рубля дохода, поступившего от маркетплейса. Доход = сумма выплат от маркетплейса на расчётный счёт.

Что важно понять: доход на УСН 6% — это НЕ выручка от продаж покупателям, а то что маркетплейс фактически перевёл тебе. Комиссия, логистика и другие удержания уже вычтены — с них ты налог не платишь.

Пример:

• Продажи покупателям: 500 000 руб
• Удержала комиссия + логистика: −200 000 руб
• Выплата на счёт: 300 000 руб
• Налог УСН 6%: 300 000 × 6% = 18 000 руб

Когда выгодно: если расходы на товар низкие (высокомаржинальный продукт), проще считать.

Дополнительно: страховые взносы ИП за себя — фиксированная часть ~49 000 руб/год (2026) + 1% с дохода свыше 300 000 руб. Взносы уменьшают налог УСН 6% на сумму до 100% (для ИП без сотрудников).

УСН 15% (доходы минус расходы)

Платишь 15% с разницы между доходами и расходами. Расходы должны быть документально подтверждены.

Что входит в расходы:

• Себестоимость товара (закупочные документы)
• Логистика и складские расходы
• Упаковка
• Реклама (если оплачена и есть документы)
• Страховые взносы за сотрудников

Пример:

• Доход (выплаты от WB): 300 000 руб
• Расходы (себестоимость + логистика + реклама): 210 000 руб
• Налогооблагаемая база: 90 000 руб
• Налог 15%: 90 000 × 15% = 13 500 руб

Важно: минимальный налог УСН 15% — 1% от доходов. Даже если расходы превысили доходы, платишь не менее 1%.

Когда выгодно: доля расходов свыше 60% от дохода. Для оптовых закупок с небольшой наценкой — часто выгоднее УСН 15%.

Самозанятость (НПД) — только для Ozon, только своё производство

Ставка: 4% при продаже физлицам, 6% при продаже юрлицам (маркетплейсу).

Ограничения:

• Можно продавать только товары СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА
• Нельзя перепродавать чужой товар (закупленный у поставщика)
• Доход не более 2,4 млн руб/год
• Нельзя нанимать сотрудников
• WB не работает с самозанятыми продавцами товаров

Для кого подходит: мастера handmade, производство продуктов питания небольших объёмов, авторские товары.

Как маркетплейс отражается в налоговой отчётности

WB и налоги: как считать доход

WB выплачивает продавцу еженедельно или по договорённости. В отчёте о выплатах видно:

• Сумму продаж (выручка от покупателей)
• Удержания: комиссия, логистика, штрафы, хранение
• Итого к выплате

При УСН 6%: доход = итоговые выплаты на расчётный счёт. Не сумма продаж!

При УСН 15%: доход = итоговые выплаты + можно учесть некоторые расходы если есть документы от WB.

Спорный момент: некоторые налоговые консультанты считают что при УСН 6% доходом является полная сумма от покупателей (до удержаний WB). Позиция ФНС и арбитражная практика — доход это реально полученные средства. Рекомендую уточнять с бухгалтером под свою ситуацию.

Ozon и налоги: НДФЛ на выплаты физлицам

Если ты продаёшь на Ozon не как ИП, а как физлицо (что не рекомендуется), Ozon выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ 13%. Для ИП это не применяется — платишь налог согласно своему режиму.

Что делать с НДС

ИП на УСН — освобождены от НДС (если выручка не превышает лимиты УСН). Если выручка превысила 60 млн руб/год — нужно начислять НДС, это отдельная история.

Квартальные авансовые платежи: когда платить

ИП на УСН платит налог авансами:

Штраф за неуплату аванса: пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. При ключевой ставке 16% — ~0,053% в день. На 100 000 руб задержки за месяц — ~1 600 руб пеней.

Страховые взносы ИП: обязательная часть

Страховые взносы обязательны для всех ИП независимо от дохода и деятельности:

Срок уплаты фиксированных: 31 декабря текущего года. Срок уплаты 1%: 1 июля следующего года.

Важно: для УСН 6% страховые взносы уменьшают налог. Если взносов уплачено больше чем налог — налог становится нулевым (не возвращается, просто не платишь).

Выбор режима: УСН 6% или УСН 15% для продавца на маркетплейсе

Практическое правило: если доля расходов в выручке < 60% — УСН 6% проще и не хуже по сумме. Если доля расходов > 60% (закупки дорогие, наценка маленькая) — УСН 15% выгоднее.

Пример перехода:

• Выплаты от МП: 1 000 000 руб
• Документально подтверждённые расходы: 700 000 руб

УСН 6%: 1 000 000 × 6% = 60 000 руб УСН 15%: (1 000 000 − 700 000) × 15% = 300 000 × 15% = 45 000 руб

Разница 15 000 руб в пользу УСН 15% — стоит ли усложнение учёта?

Регистрация ИП для работы на маркетплейсах

ОКВЭД: для продажи товаров на маркетплейсах основной код — 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет». Дополнительно добавь коды под категории товаров которые продаёшь.

Регистрация: через Госуслуги, МФЦ или ФНС лично. Стоимость: бесплатно при подаче через Госуслуги, 800 руб госпошлина при личной подаче.

Выбор системы налогообложения: подай уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации ИП. Иначе автоматически попадёшь на ОСНО (общая система) — дороже и сложнее.

Финансовый учёт на маркетплейсах занимает часы? Sellerz автоматически сводит выплаты от WB и Ozon, показывает реальную прибыль по SKU и формирует данные для бухгалтера. Попробовать 7 дней бесплатно →

Частые ошибки продавцов в налогообложении

Ошибка 1: Считать налог с оборота, а не с выплат
«Продал на 1 000 000 — значит налог с миллиона». Нет. При УСН 6% налог с суммы которую фактически получил от маркетплейса (за вычетом комиссий и сборов).

Ошибка 2: Не платить авансы и ждать годовой декларации
Авансы обязательны. Неуплата = пени с первого дня просрочки. При крупном обороте за год накапливается значительная сумма штрафов.

Ошибка 3: Не разделять счета
Смешивать личные средства с предпринимательскими — популярная ошибка. ФНС при проверке может расценить все поступления на личный счёт как доход ИП.

Ошибка 4: Работать без регистрации
«Продаю немного, ФНС не заметит». WB и Ozon передают данные о выплатах в ФНС по запросу. С 2023 года банки обязаны сообщать о крупных поступлениях. Незарегистрированная деятельность — штраф + доначисление налогов.

Связанные статьи:

• Финансовый учёт на маркетплейсах
• Юнит-экономика на маркетплейсах: как считать реальную прибыль